• Situer le cadre réglementaire M22 bis et son champ d'application.
• Lire et décoder les états constitutifs d'un EPRD.
• Construire un EPRD simplifié à partir d'hypothèses documentées.
• Analyser un ERRD, interpréter les écarts et affecter le résultat.
• Identifier les impacts du règlement comptable associatif 2026.
• Budgéter une masse salariale multi-conventions (66, 51, BAD).
• Mobiliser l'IA comme appui au pilotage, dans le respect du RGPD.

09h00 – 09h30 : Accueil et auto-diagnostic

• Accueil et auto-diagnostic : Tour de table, recueil des attentes, positionnement initial des participants sur les compétences visées.

09h30 – 11h00 : Cadre réglementaire et logique M22 bis

• Cadre réglementaire et logique M22 bis : Évolution de la tarification des ESMS et passage au couple EPRD / ERRD. Spécificités de l'instruction M22 bis. Champ d'application : ITEP, SESSAD, IME, MAS, ACT, accueil de jour, SAD, SAAD, SSIAD, PFR, MJPM. Articulation avec le CPOM, les dotations, les forfaits et le prix de journée. Responsabilités de l'association gestionnaire.

11h00 – 11h15 : Pause

• Pause

11h15 – 13h00 : Lire et décoder un EPRD

• Lire et décoder un EPRD : Finalités et architecture de l'EPRD en M22 bis. Compte de résultat prévisionnel et tableau de financement. Plan global de financement pluriannuel (PGFP) : lecture et points de vigilance. Notions clés : CAF, fonds de roulement, BFR, trésorerie, investissements. Hypothèses d'activité par secteur : taux d'occupation, file active, nombre de mesures MJPM, volumes SAAD / SSIAD.
• Atelier : Lecture commentée d'un EPRD médico-social multi-activités, en sous-groupes.

13h00 – 14h00 : Déjeuner

• Déjeuner

14h00 – 15h30 : Construire l'EPRD, méthode et hypothèses

• Construire l'EPRD, méthode et hypothèses : Méthodologie d'élaboration et calendrier budgétaire. Collecte et fiabilisation des données sources. Construction des hypothèses financières. Simulation d'impact : activité, inflation, glissement vieillesse technicité. Sécurisation de l'équilibre et points de vigilance réglementaires M22 bis.

15h30 – 17h00 : Atelier fil rouge, construction d'un EPRD simplifié

• Atelier fil rouge, construction d'un EPRD simplifié : Travail en sous-groupes sur un cas médico-social multi-activités remis par le formateur. Production d'un EPRD simplifié à partir de la trame OPTIONS SANTÉ, puis restitution croisée et débriefing collectif.

JOUR 2 – 09h00 – 09h30 : Reprise et ancrage

• Reprise et ancrage : Reprise de l'EPRD construit le 22 septembre, remise en main du cas fil rouge et questions résiduelles.

09h30 – 11h15 : ERRD, analyse, clôture et affectation

• ERRD, analyse, clôture et affectation : Finalités de l'ERRD et lien avec l'EPRD. Structure de l'ERRD en M22 bis. Analyse du réalisé et lecture du résultat. Analyse des écarts : activité, charges RH, charges de structure, produits. Affectation du résultat : impacts sur les fonds propres et la trésorerie.
• Atelier : analyse de l'ERRD du cas fil rouge et mise en perspective avec l'EPRD construit lors du jour 1.

11h15 – 11h30 : Pause

• Pause

11h30 – 12h30 : Règlement comptable associatif 2026, ce qui change

• Règlement comptable associatif 2026, ce qui change : Évolutions de la présentation des comptes et nouvelles obligations. Traitement des fonds dédiés, provisions et engagements. Impacts concrets sur l'EPRD, l'ERRD et le dialogue de gestion. Sécurisation des écritures en environnement médico-social.

12h30 – 13h30 : Déjeuner

• Déjeuner

13h30 – 15h30 : Budgétisation RH multi-conventions

• Budgétisation RH multi-conventions : Enjeux RH dans les ESMS : ETP, effectifs, taux d'encadrement. Spécificités des conventions 66, 51 et BAD. Incidences financières : ancienneté, primes, sujétions, remplacements, absentéisme, GVT. Projection pluriannuelle et sécurisation budgétaire RH dans l'EPRD.
• Atelier : simulation de masse salariale multi-conventions sur tableur.

15h30 – 16h30 : L'intelligence artificielle au service du pilotage

• L'intelligence artificielle au service du pilotage : Cas d'usage : construction budgétaire, analyse d'écarts automatisée, projection financière, tableaux de bord. Démonstration appliquée à l'EPRD / ERRD du cas fil rouge. Limites, sécurité des données et conformité RGPD.

16h30 – 17h00 : Tableaux de bord, dialogue de gestion et plan d'action

• Tableaux de bord, dialogue de gestion et plan d'action : Suivi infra-annuel et indicateurs clés par secteur (IME, SESSAD, SAAD, SSIAD, MJPM). Dialogue avec l'ARS, la CTM et la CNSA. Plan d'action personnel à 3 mois, évaluation des acquis et bilan.

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